【咨询快递】助你顺利通过高企认定的申报管理秘笈

助你顺利通过高企认定的申报管理秘笈

双流区政协教育卫计委主任郑树明

（一）高企认定或者高企培育库入库对企业有什么好处？

1.高企认定后，3年有效期内企业所得税由25%减按15%征缴；

2.申报高企认定的企业通过高企培育库的申报入库、出库，可获得省财政补助；

3.上市前规划准备，税务筹划工具；

4.企业创新能力“认证”标志，提升企业品牌形象，产品投标、科技项目申报门槛条件或加分。

5.规范企业研发体系，完善知识产权管理，促进成果转化，推动企业转型升级；

6.享受地市的配套优惠政策

（二）高企认定申报必须同时满足哪些条件？

1.企业申请认定时须注册成立一年以上；

2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权

3.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

5.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

（1）最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

（2）最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

7.企业创新能力评价应达到相应要求（70分以上）；

8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

（详细要求可阅读《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》）

（三）高企申报前或认定后日常管理重点工作有哪些？

高企认定是科技型企业的“创新体系认证”，无论申报前还是申报后，企业日常管理重点是做好组织好研发项目组织、加强知识产权申报管理、建设和完善研发组织管理体系、做好科技成果转化、规范研发投入和高新技术企产品（服务）收入的核算。

1.加强研发项目组织。研发项目组织水平在高企申报和日常管理中十分重要，关系到高企技术领域的选择、成果转化水平、知识产权申报成功率和研发费用归集的合理合规性。研发项目是企业获得新技术、新产品、新服务的基础，项目研发目标既要结合企业实际、行业发展。项目组织实施方式既可以通过独立自主组织研发，也可以通过产学研合作形式组织，甚至可以通过购买引进技术进行二次开发。高企申报时注意事项：

（1）研发项目界定应吻合《重点支持技术领域》（详见《高企认定管理办法》），从而归纳选定本企业申报高企的技术领域；

（2）研发项目所研发的技术目标既要体现行业先进性，也要结合企业实际。每年评审专家都否定一部分企业的低水平研发项目或编造不切实际的“前沿高水平”项目，项目对应的研发费用、成果转化也被剔除。

（3）日常要做好研发项目档案管理，包括研发项目立项报告、中期检查报告纪要、结题报告、测试报告等。高企认定申报时候上传相关文档作为附件证明项目真实性、先进性和管理规范性的证明。

（4）重视研发项目所形成的成果管理，并通过知识产权申报加以保护。

2.做好知识产权申报、管理

企业拥有的知识产权是衡量企业创新能力重要指标，也是是高企申报创新能力评价重要指标，占30分权重。其中，技术先进程度（8分）、核心支撑作用（8分）、数量（8分）、获得方式（6分）。而且，知识产权的数量、技术水平、对产品支撑作用还涉及高企申报的科技成果转化评价模块。也就是说，企业知识产权的数量和质量是事关高企申报评价60分权重的核心。

不同类型知识产权可用于申报次数不同、分值不同。发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权等属Ⅰ类知识产权；实用新型、外观设计、软件著作权等（不含商标）属Ⅱ类知识产权。Ⅰ类知识产权可以重复多次用于高企申报，Ⅱ类知识产权只能用于申报一次。在知识产权数量评分标准上，企业拥有1件Ⅰ类知识产权即可获得A档分（7-8分）；如果企业只有Ⅱ类知识产权，尽管数量超过5件，最高只能获得B档分（5-6分）。

企业知识产权申报管理的核心工作是，从研发项目创新成果中提炼出具有专利申请和保护价值的技术创新点和方案。企业主要是通过解决了的日常生产技术问题、完成的研发项目成果中挖掘申报，日常要注意跟踪和评估竞争对手的知识产权，谋划好知识产权的整合、规避、交叉许可，有条件的大型企业可以聘请专业知识产权运营服务公司获得专业的知识产权管理咨询服务。一个创新能力强、知识产权管理完善的高企应该兼有Ⅰ类和Ⅱ类知识产权，打造主营产品核心技术的知识产权壁垒。

注意事项：

高企认定申报中，企业知识产权可以通过自主研发、受让、受赠、并购获得；自主知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用；

申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

3.不断健全研发组织管理体系

一个企业的研发组织管理体系涉及方方面面，但《高企认定管理工作指引》归纳了四大核心子系统——研发组织管理、研发机构、成果转化奖励、人才绩效，这可以为企业研发组织管理体系建设提供方向性指引。相关企业应该不断加强以下几方面的工作：

（1）不断完善企业研究开发的组织管理制度，特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结题成果管理制度，规范研发投入核算体系，实行研发费用辅助账或专账核算；

（2）建立健全企业的研究开发机构，加强研发机构的软硬件建设，积极探索与高校科研院所开展多种形式产学研合作；

（3）建立了符合本企业情况的科技成果转化的组织实施制度，强化科技成果转化激励机制，建立开放式的创新创业平台，激发员工创新热情；

（4）选送科技人员的培养进修，开展职工技能培训，引进优秀科技人才，对科技人才实行创新绩效评价和奖励，并通过制定制度。

4.做好科技成果转化。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。科技成果转化是企业转型升级，提高市场竞争力最直接、最重要的方式。在高企认定申报时，主要考核企业最近3年内科技成果转化的年平均数。

科技成果包括发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权、实用新型、软件著作权、外观设计、产品检测方法、生产（服务）技术规范等。科技成果转化结果是新产品、新工艺、新材料等。

5.做好研发投入和高新技术企产品（服务）收入核算。按照2016年高企《管理办法》《工作指引》规定：

（1）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

①最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

②最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

（四）如何做好研发费用归集？

企业在准备高企认定申报前，除了加大研发投入，确保研发投入比例达标以外，还要规范研发费用的核算：

企业在日常管理中应该在研发项目立项时应设置研发支出辅助账，核算各研发项目的各支出明细科目费用，以此作为研发费用专项审计依据，并以备日后核查；

明确研发费用归集边界，制定公用共用费用分摊依据原则，准确归集各项目的研发费用，特别是研发人员的工资、研发仪器设备、场地、水电暖等共用公用费用的归集和个项目之间的准确分摊；

规范研发费用归集对象主体和产生流程，研发费用发生的核心主体研发部门，费用发生应经由研发部分，部分企业归集的研发用材料直接领用到生产一线，投入产品生产，这些投入是否属研发投入无法鉴别；

以高企研发费用归集标准为标杆，以规范的研发费用专项审计契机，研发部门和财务部门共同完善企业研发费用归集边界、分摊依据、归集证据文件、归集结果四位一体的研发费用核算体系。

（五）如何做好高新技术产品（服务）归集核算？

高新技术产品（服务）收入归集前提是，对应的产品是由《国家重点支持技术领域》的技术应用生产而获得的；

高新技术产品（服务）收入名称与企业日常财务记账的产品（服务）名称尽可能一致，如果不一致，需明确归集分类依据；

高新技术产品（服务）的名称与企业所开具发票的名称尽可能一致，如果企业开具的发票产品名称是统称，则应该附上销售明细单或者出库单加以证明；

要注意高新技术产品（服务）收入核算结果与企业纳税申报表数据逻辑关系。

（六）认定高企后，如何优化企业内部管理？

高企认定是“企业创新体系”认证，所有企业认定为高企后，仍然有许多持续改进和优化的空间，企业可以结合自身实际和高企认定要求，做好以下几方面：

1.企业应结合自身发展战略制定三年科技研发规划，围绕不同研发目标制定阶段性研发项目实施时间表，做好研发投入概算；

2.建立科学的人力资源管理机制，测算企业员工招录使用需求，加强科技人员招聘引进，确保科技人员比例符合高企比例要求；

3.做好知识产权规划，明确企业在下一个认定周期不同类型知识产权申报计划，使企业可以持续获取有效知识产权，强化企业技术成果的知识产权壁垒；

4.加强研发部门、研发机构能力建设，完善研发组织管理体系，健全研发费用核算体系，确保研发费用达标，加强科技人员激励；

5.科学、高效推进科技成果转化，以新产品、新工艺、新材料应用为突破口，谋划企业产品服务的升级换代，以技术竞争力牵引企业市场竞争力的提升；

6.企业发生更名需要及时办理高企更名手续，与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内经由市科技部门向省认定机构报告，并履行相关变更手续，以免影响企业享受税收减免政策；

7.及时准确做好高企年度、季度统计填报工作，营业收入、上缴税收、利润等指标与企业年度纳税申报表一致，专利申请授权、科技人员、成果转化、研发机构等信息与企业过去以及将来认定申报数据一致。

（六）拟认定高新企业申报前2个月要准备好这些材料

2016年高新认定新政出台，新办法对“认定条件、流程”、“后续监督管理”等做出了很大调整。不管是新认定还是重新认定的企业，建议在申报认定前2个月准备好以下材料：

1、企业承诺书

2、申请认定企业自评表

3、高新技术企业认定申请书

4、企业注册登记证件材料

4.1 企业法人营业执照副本复印件

4.2 企业税务登记证书副本复印件（非三证合一企业提供）

4.3 高新技术企业证书（重新认定企业提供）

5、企业知识产权相关材料

5.1 知识产权汇总表

5.2 知识产权证书、说明书及知识产权缴费凭证

6、企业科研项目相关说明材料

6.1 近三年科研项目汇总表

6.2 科研项目立项文件等证明材料（已验收或结题项目需附验收或结题报告）

7、企业科技成果转化及相关说明材料

7.1 近三年科技成果转化汇总表

7.2 近三年科技成果转化证明材料（查新报告、用户使用报告、检测报告、照片、专利证书、销售凭证等）

8、研究开发组织管理相关说明材料

8.1 企业研究开发组织管理水平证明材料汇总

8.2 企业科研项目立项管理制度

8.3 企业研发经费核算管理制度

8.4 企业研发机构成立红头文件

8.5 企业研发机构管理制度

8.6 企业研究机构主要科研仪器设备清单

8.7 企业产学研合作及证明材料

8.8 企业科技成果管理制度

8.9 企业创新创业平台建设简介及证明材料

8.10 企业科技人员培养制度

8.11 企业科技人员培训制度

8.12 企业科技人员引进制度

8.13 企业科技人员绩效考核奖励制度及证明材料

9、企业高新技术产品（服务）说明材料

9.1 企业高新技术产品（服务）汇总表

9.2 企业高新技术产品与自主知识产权关联说明

9.3 企业高新技术产品（服务）证明材料，包括相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告、查新报告、用户使用报告、照片、专利证书、销售凭证等材料

10、企业职工总体情况与科技人员情况说明材料

10.1 企业人员情况说明

10.2 2016年度企业职工名册名单

10.3 2017年6月企业职工社会保险参保证明

10.4 2016年度企业科技人员名册名单

10.5 企业没有缴纳社保的外聘科技人员劳动合同

11、企业专项审计报告及审计机构资质证明

11.1 2014—2016年度企业研发经费专项审计报告

11.2 2016年度企业高新技术产品收入专项审计报告

11.3 审计机构资质证明材料

12、企业近三个会计年度的财务审计报告

12.1 2014年度审计报告

12.2 2015年度审计报告

12.3 2016年度审计报告

13、企业近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表

13.1 2014年度企业所得税年度纳税申报表

13.2 2015年度企业所得税年度纳税申报表

13.3 2016年度企业所得税年度纳税申报表

13.4 年报审计与汇算清缴差异说明（有差异的提供）

14、企业成长性指标说明

15、企业无违法、违规证明材料

15.1 企业质量管理方面证明材料

15.2 企业安全生产方面证明材料

15.3 企业环境保护方面证明材料

16、企业其他证明材料

16.1 企业资质证书等

注意：高新技术企业资格有效期为三年，自颁发证书之日起生效，高新技术企业资格期满前三个月内企业应提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。

（七） 2016年高企认定未通过原因及注意事项

2016年高企认定未通过情况汇总，以天津为例：

（八）申报高企注意事项：

1.核心技术要属于《技术领域》规定的范围

2.财务数据要符合要求。财务资料完整，纳税申报表是指企业所得税年度纳税申报，不是增值税、不是季度，须同时提供主表及附表。

各项数据比例符合《认定办法》及《工作指引》要求，每一项RD的其他费用都要低于研发费的20%。

年审报告、专项审计报告、纳税申报表数据保持一致，对不一致的情况，要提供说明，解释清楚差异金额及原因。

3.提高知识产权意识。对于有经济价值的技术应尽可能地申请专利保护。更名的企业，专利证书也要做专利权人变更，保证和企业名称一致。无法提供专利证书的企业，须提供授权通知书及缴费收据，受理通知书无效。

4.加强科技成果转化能力。科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。

科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。

同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

专家是根据企业科技成果转化总体情况和近3年成果转化年平均数进行综合评价，因此，企业需要重视成果转化

5.如实、按时填写年报。按照《工作指引》要求，企业获得高企资格后，在有效期内应每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”，报送上一年知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表，两年未报，取消高企资格。

6.高企更名和重大变化。高企发生名称变更或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等），应在发生之日起三个月内向市高企认定办报告，在“高新技术企业认定管理工作网”上提交《高新技术企业名称变更申请表》，并将打印出的《高新技术企业名称变更申请表》与相关证明材料报市高企认定办，由市高企认定办负责审核企业是否仍符合高新技术企业条件。

（九）高新技术企业认定之RD与PS撰写示范（参考）

项目编号：RD001